最新個稅函數公式來了！10月1日后就這么算工資個稅！

最新個稅法公布，10月1日以后，發放工資的時候，各企業單位財務人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費用標準和新的稅率表，這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。

《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》（2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過）：

依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用；

個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行依照本決定第十七條的個人所得稅稅率表二（經營所得適用）計算繳納稅款。

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最新個稅法到底怎么理解？實務指南來了！

2018年10月1日起至2018年12月31日，先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元，并按新的稅率表計算納稅，不實行專項附加扣除。

2019年1月1日起，將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，并實行專項附加扣除。

關于2018年10月-12月工資的計算，是指稅款所屬期是10月-12月，注意不是納稅申報時間點，說的再通俗一點：就是2018年11月報2018年10月的個稅，適用5000元新的費用標準和新的稅率表；2018年10月申報2018年9月的個稅，還是適用3500元舊的費用標準和就的稅率表。

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

按月換算后稅率表

2018年10月-12月工資

個人所得稅稅率表及速算扣除數

工資個人所得稅計算公式

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❶應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 － 五險一金(個人繳納部分) －費用減除額

❷應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

☞新個稅公式：=

ROUND(MAX((收入額-專項扣除-專項附加扣除-法律規定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)  

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同樣是月工資1萬2

9月份和10月發放竟然差距這么大！

❶適用5000元新的費用標準和新的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－起征點(5000元)=12000－1100－5000=5900元

找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*稅率－速算扣除=5900*10%－210=380元

❷如按照適用3500元舊的費用標準和舊的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－起征點(3500元)=12000－1100－3500=7400元

找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*稅率－速算扣除數=7400*20%－555=925元

好了，重點來了~~

925元－380元=一頓豐盛的小龍蝦嗎？

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最新個稅法的幾點提醒

各位會計人一定要清楚！

❶自2018年10月1日至12月31日，納稅人的收入先行以每月收入額減除費用5000元的余額為應納稅所得額，并按照新的稅率表來計算納稅款。

❷此次修訂邁出了綜合稅制第一步，把工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項勞動所得都納入綜合征稅范圍，并適用3％到45％的七檔超額累進稅率。

❸2019年以后納個稅時，除減去基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除外，還要減去專項附加扣除，再計算你要納稅的金額。

❹專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。

❺納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

❻勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得這三項，需經過減除或減征后，再進行綜合征稅。按照收入額的20%進行費用扣除，體現的是對取得這三類勞動所得所發生的成本類費用的扣除，符合凈所得課稅的原理。特別是其中的稿酬所得，相當于兩次‘優惠’，先減除20%費用再按照70%計算。

新個稅法公布，10月1日起就開始實行了，留給我們會計的時間已經所剩無幾。隨著社保入稅、個稅改革，社保與個稅問題將成為2018年會計人員最棘手的問題，如何解除痛點？個人所得稅迎來第7次大改，新政來襲你做好準了嗎？

● 四項所得合并，稅負是增加了，還是降低了？

● 如何通過專項附加扣除，降低個人稅負？其中的籌劃空間有多大？

● 綜合所得按年計稅，是否意味著人人需要匯算清繳？